Aunque la principal labor del Servicio de Rentas Internas (SRI) es recaudar impuestos, la posibilidad de pedir devolución en determinados casos es una opción a la cual los contribuyentes no han estado muy acostumbrados.
De hecho, en los primeros dos meses de este año, la autoridad tributaria registró devoluciones de Impuesto a la Renta (IR) por USD 8,29 millones, y 400 000 por otros impuestos. Eso ha sido menor a los USD 11,9 millones devueltos por IR en el 2011 y los USD 620 000 por concepto de otros impuestos.
Este año, sin embargo, se introdujo una variación en el cronograma de declaraciones y pago del IR, ya que las personas naturales cuyos gastos sobrepasaron los USD 4 100 en el 2011, deberán presentar hasta junio un anexo de gastos personales.
Con ello, la posibilidad de pedir devolución por el pago excesivo de IR tendrá que esperar y es la razón por la cual esos volúmenes de desembolsos por parte de la autoridad tributaria han disminuido.
Pero eso no significa que no pueda solicitar la devolución de impuestos por hasta tres años anteriores. Según el asesor tributario Francisco Arias, una de las razones por las cuales la gente no pide la devolución es porque ya no quieren involucrarse en más trámites tributarios. “Hay personas que llegan y me dicen ‘deje nomás así’, pero yo les recomiendo que se tranquilicen un tiempo hasta que se les pase la incomodidad y volver por esos dineros. El trámite no es complicado, solo hay que tener paciencia y orden”.
El mismo optimismo tiene el especialista tributario de PwC Asesores Empresariales, Pablo Aguirre. “No es difícil el proceso para solicitar la devolución. A veces, el problema que encontramos en las personas que solicitan nuestra asesoría es el desorden y la falta de documentos que respalden toda la actividad que realizaron durante el año en cuestión”.
Y no solo los excesos en el pago del IR pueden ser devueltos, también existen otros especiales como el del Impuesto al Valor Agregado (IVA) a las personas de la tercera edad o la devolución a los turistas extranjeros.
Por eso, antes de cerrar las puertas de su ejercicio fiscal, revise bien nuevamente si en el ejercicio realizado se encuentran posibles recuperaciones de dinero.
Las pautas más importantes al pedir devolución de pago en exceso del Impuesto a la Renta
Las personas naturales (en relación de dependencia o profesionales no obligados a llevar contabilidad) pueden pedir devolución cuando el impuesto retenido fue mayor a lo que realmente registró en el año.
Un ejemplo de pago en exceso es si el contribuyente estimó gastos deducibles (alimentación, vestimenta, educación, vivienda y salud) por USD 3 000, pero al final del año gastó USD
5 000. Ahí aplicaría un reclamo.
Para demostrarlo, el contribuyente debe reunir documentos que comprueben que el hecho ocurrió. En el caso de las personas en relación de dependencia es necesaria la copia del Formulario 107.
Para los profesionales no obligados a llevar contabilidad, el requisito indispensable es presentar los comprobantes que sustenten las retenciones en la fuente realizadas por el contratista del servicio.
La solicitud de devolución de pago en exceso es un trámite personal. Es decir, en el caso de las personas en relación de dependencia, lo deben hacer ellas mismas y no exigir al empleador que lo realice.
Para presentar la solicitud de reclamo ante el SRI, el contribuyente debe llenar el formulario de Reclamo administrativo de pago indebido (701) o la Solicitud de devolución de pago en exceso (701-A).
Adicionalmente, el contribuyente debe adjuntar una copia de la libreta de ahorros, estado de cuenta corriente o certificación bancaria, con el objetivo de que el dinero de la devolución le sea acreditada.
Estas cuentas financieras no pueden estar a nombre de un tercero. Únicamente se aceptan aquellas que son de propiedad del contribuyente o, incluso, de su cónyuge. Así se garantiza el destino de los fondos.
El proceso siguiente luego de solicitar la devolución de pago en exceso del IR
La autoridad tributaria verificará toda la información que el contribuyente le remita como parte de su solicitud de devolución. Tendrá 120 días hábiles para darle una notificación.
Si en ese período, que en realidad implica como seis meses calendario, la autoridad tributaria no le responde, se dará por sentada su aceptación al reclamo que interpuso.
Si el SRI le dio la razón, inmediatamente le acreditará el dinero por concepto de su reclamo en la cuenta que el contribuyente dispuso. Se debe verificar dicha cantidad.
Una negativa del SRI al reclamo de pago indebido o en exceso no implica la anulación total del proceso. El contribuyente podrá volver a solicitarlo con los ajustes dados por el SRI.
Aunque la Ley determina que estos procesos deben realizarse con el aval de un abogado, la autoridad tributaria no lo ha visto necesario. Por tanto, el trámite puede ser personal.
Si la respuesta del SRI no le satisface o quiere reclamar sobre los intereses generados, es muy probable que la autoridad tributaria le exija el respaldo de un abogado.
Los contribuyentes pueden pedir la devolución hasta de tres años antes. Y esto se puede hacer el día inmediato al de vencimiento del plazo de declaración y pago del IR.
Este año, las solicitudes de devolución de contribuyentes que registraron deducibles de gastos deberán realizarse a partir del 28 de junio, debido al cambio de normativa.
Otras devoluciones de impuestos que están en vigencia para las personas naturales
Las personas de la tercera edad (desde los 65 años) pueden acceder a la devolución del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y de Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) de sus consumos. Solo deben juntar todas las facturas de consumo que realicen y ponerlas a su nombre.
Cuando la persona de la tercera edad se acerque a las oficinas del Servicio de Rentas Internas (SRI) a presentar sus solicitudes de devolución (una por mes), se le generará un reporte del trámite para su respaldo.
El monto máximo mensual al que puede acceder una persona de la tercera edad se establece en base al consumo de hasta cinco remuneraciones básicas.
La forma de pago al contribuyente es vía acreditación en cuenta o en efectivo. Si pide que le acrediten, adjunte la copia de la libreta de ahorros o cuenta corriente. Si solicita pago en efectivo, el cobro solo podrá realizarlo el beneficiario.
Las personas con discapacidad pueden pedir la devolución del IVA pagado al comprar vehículos ortopédicos o no ortopédicos, siempre que estén destinados para su uso y traslado.
También puede pedir la devolución del impuesto por la compra de aparatos médicos especiales y materia prima para órtesis y prótesis. El beneficiario tiene
derecho a que el impuesto le sea reintegrado, sin intereses, en un tiempo no mayor a 90 días.
Finalmente, los turistas también pueden pedir devolución del IVA. Esto aplica para la compra de bienes producidos en el país y servicios de alojamiento en montos superiores a USD 50 por factura.
El beneficio aplica en negocios que digan “Tax Free”. Hay un buzón en los aeropuertos para solicitar la devolución.
La normativa
El pedido de devolución debe realizarse a través de la página www.sri.gob.ec. Antes, el contribuyente debe acercarse con su cédula de identidad a las oficinas del SRI para solicitar su clave personal. Una vez que ingrese a la web, debe colocar el número de RUC o de cédula y la contraseña. Ingresa a ‘ Tu Portal’, escoge el menú de devoluciones y debe dar clic en ‘devoluciones del Impuesto a la Renta’.
Una vez adentro, se desplegará el formulario que aplica para las devoluciones. Allí se debe registrar la información de las cuentas registradas a nombre del contribuyente para su verificación, previo al envío de una solicitud por la misma vía.
El contribuyente debe recordar que únicamente se puede presentar una solicitud de devolución por el mismo período e impuesto.Es decir, no podrá realizar varios pedidos de devolución de un período fiscal. Eso debe registrarlo en el formulario.
Una vez determinado el reclamo y el período fiscal al que hace referencia, el contribuyente visualizará un mensaje de Presolicitud enviada, en el cual se indica que en un plazo de 48 horas recibirá la Prevalidación.
Los contribuyentes pueden hacer un seguimiento ‘on line’ de su proceso. Debe seleccionar la opción que despliega la información relacionada con todas las solicitudes ingresadas para prevalidar el resultado.
En caso de que no logre conocer el estado de su solicitud, remítase a las oficinas del SRI en todo el país. Allí, los funcionarios le ayudarán en su proceso y conocerá en qué estado está.